Deducir suministros del autónomo en casa: cómo aplicar el 30%

Qué permite deducir la ley cuando trabajas desde casa

Si tienes afectada parte de tu vivienda habitual a la actividad económica, el artículo 30.2.5ª de la LIRPF te permite deducir los suministros del hogar —luz, agua, gas, teléfono fijo e internet— con una fórmula concreta. No puedes deducir el 100% ni tampoco el porcentaje de metros afectos a secas: la ley aplica una corrección adicional del 30% para reflejar el uso mixto (personal y profesional) de esos suministros.

El resultado es una deducción moderada pero legítima, siempre que hayas comunicado los metros afectos a Hacienda. Sin ese paso previo, el gasto no es deducible.

Requisito previo: declarar los metros en el 036 o 037

Antes de deducir nada, debes haber indicado en el modelo 036 o 037 de alta censal el porcentaje de tu vivienda que destinas a la actividad. Hacienda cruza esta información con tu declaración de IRPF, así que no vale añadirlo a posteriori solo cuando conviene.

Si nunca lo declaraste, puedes presentar una modificación censal. Guarda la copia sellada: es tu respaldo en caso de comprobación.

La fórmula del 30%: cómo se calcula

La deducción de suministros se calcula en dos pasos:

1. Proporción de metros afectos = m² del despacho / m² totales de la vivienda 2. Deducción = gasto total del suministro × proporción de metros × 30%

Ejemplo numérico

Piso de 90 m² con un despacho de 18 m². Proporción de metros: 18 / 90 = 20%.

Sobre 2.580 € de gasto anual en suministros, solo puedes deducir 154,80 € al año. No es una cifra espectacular, pero es lo que la ley permite y Hacienda acepta sin discusión si está bien documentado.

Gastos de titularidad: regla diferente

Los suministros (luz, agua, gas) no son lo mismo que los gastos asociados a la propia vivienda. Para estos últimos la regla es distinta:

IBI, comunidad de propietarios, seguro del hogar: se deducen en proporción directa de metros afectos, sin aplicar el 30%. En el ejemplo anterior, el 20% de estos gastos sería deducible.

• Hipoteca o alquiler: la deducción es más compleja. En el caso del alquiler, puedes deducir el porcentaje de metros afectos sobre el coste del arrendamiento. Con hipoteca, solo los intereses (no la amortización de capital) son en principio deducibles en la proporción de metros.

Si tienes dudas sobre qué encaja en cada categoría, consulta nuestra guía completa de gastos deducibles.

Cómo reflejar esto en tus declaraciones

Estos gastos se incluyen en el modelo 130 de pagos fraccionados de IRPF (estimación directa) cada trimestre y en la declaración anual de la renta (modelo 100). Se consignan como gastos de la actividad económica en el apartado correspondiente.

El impacto fiscal real depende de tu tramo de IRPF. Si tributas al 30% (tramos medios-altos), los 154,80 € deducibles te ahorrarían unos 46 € en IRPF. No cambia tu vida, pero es dinero legítimo que no tiene sentido dejar sobre la mesa.

Puedes estimar tu factura fiscal anual con la calculadora de IRPF para autónomos, o revisar cuánto te queda al mes neto con la calculadora neto-bruto.

Si quieres profundizar en el tratamiento del móvil y el internet por separado, el artículo Móvil e internet del autónomo: por qué Hacienda rechaza el 100% explica por qué la deducción total casi nunca se sostiene.

Documentación que debes conservar

Facturas de todos los suministros a nombre del titular de la vivienda o del autónomo.

Copia del modelo 036/037 con los metros afectos declarados.

• Contrato de alquiler o escritura si el inmueble no es propiedad tuya.

Hacienda puede pedir esta documentación hasta cuatro años después del ejercicio declarado. Guárdalo todo.

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*Esta información es orientativa y no sustituye el asesoramiento de un gestor o asesor fiscal. Cada situación personal puede tener particularidades que afecten al resultado final.*